党的十八大提出,“深化税收制度改革,完善地方税体系”。作为完善税制的重要组成部分,对税收征管模式进行有益的改革探索很有必要。义乌市作为浙江省、乃至全国市场经济的前沿,有理由把深化税收征管改革作为财税体
党的十八大提出,“深化税收制度改革,完善地方税体系”。作为完善税制的重要组成部分,对税收征管模式进行有益的改革探索很有必要。
义乌市作为浙江省、乃至全国市场经济的前沿,有理由把深化税收征管改革作为财税体制改革的重要任务之一来抓。从近几年的实践来看,也要求我们不断调整和完善征管模式。
近年来,我们围绕征收、管理、评估、稽查四个环节积极探索,发挥征收环节的先导作用、管理环节的基础作用、评估环节的推动作用和稽查环节的震慑作用,初步构建现代税收征管体系的“六大机制”。
一是建立集约化纳税服务机制。围绕“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的纳税服务理念,按照“税款征收统一、业务办理统一、数据管理统一、咨询提醒统一、宣传培训统一”的标准,打造“便民、高效、规范”的纳税服务体系。实现全市地方税费集中征缴入库,统一税款征收标准,确保政策执行的一致性;实现涉税业务集中办理,统一窗口业务流程,提高业务办理效率;实行征管基础数据集中管理,加强数据采集源头控管,提高数据准确性和完整性;集中整合服务资源,确保涉税咨询的准确性和纳税提醒的及时性;推进多元化的宣传培训方式,开通网上办税服务功能,实现实体纳税服务方式和虚拟纳税服务方式互动。
二是建立以风险管理为导向的税源控管机制。根据税收管理的需求,以风险管理为导向,涵盖税收科室、稽查局、征收部门、税务分局四个层面,融合风险监控、风险识别、风险推送、风险应对为一体,确保以风险管理为导向的税源控管机制有效运行。每项风险推送计划的制定与实施,需经税收风险管理工作领导小组批准。通过开展涉税数据综合利用和税收风险识别,及时发现和弥补税收征管中的管理漏洞,主动纠正税收执法不当行为,有效防范税收执法风险,促进税源控管的规范化。
三是强化重点税源管理机制。进一步强化重点税源年度评审制度和日常动态监管制度,要求重点税源监控面达到全市地税税收收入60%以上。每月针对重点税源企业税收收入开展预测、调控、分析,定期筛选异常情况并重点分析、分类推送、规范应对,按照重点税源管理的要求完善管理模型,抓住管理要点,注重专业人才培养,实现对重点税源的有效控管。
着重解决重点税源的预测、调控和分析局限于案头分析的现象,加强对重点税源实地专项调研,减少重点税源企业纳税申报的随意性,提高重点税源管理的专业化程度。
四是强化税收管理督查内审机制。建立和健全日常督查内审制度和专项督查内审制度。日常督查内审是针对税费清算、认定管理、风险应对等日常税源管理业务监督检查;专项督查内审是针对由科室提请并牵头实施的专项业务监督检查。每项专项督查内审工作计划的制定与实施,需经税收管理督查内审工作领导小组批准。着重解决分局部分日常征管业务事后监管缺位、税源管理成效不高等问题,保证市局下达的工作任务落到实处,使督查内审工作常态化、专业化。
五是强化以查促管协作机制。进一步强化以查促管协作机制,将风险管理理念引入稽查选案工作,将重点行业、重点税源企业和重大涉税事项所涉及的税收风险作为选案重点,着重发挥税务稽查的打击和震慑作用,提高纳税人的税法遵从度。进一步加强税务稽查与税收征管的协调互动,促进稽查成果的利用,从根本上实现以查促管、以查促评和管查互动。
六是强化信息管税机制。进一步强化信息管税机制,以《税友龙版》系统应用及第三方涉税数据利用为基础,搭建具有电子档案、风险推送、税收保障、网上办税、税企交互等功能的综合性的税收征管信息深化应用平台,不断推进信息技术与税收管理相融合,逐步实现征管档案、风险推送、第三方涉税信息、办税服务等电子化管理。(作者单位:浙江省义乌市财政、地税局)
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